|
หัวข้อสัมมนา
1. ข้อแตกต่างระหว่างหลักเกณฑ์ตามมาตรฐานการบัญชีกับหลักของกฎหมายภาษีอากร
ที่ต้องทำความเข้าใจ
2. รายได้จากการดำเนินงาน รายได้ที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี รายได้ตาม มาตร 65 ทวิ
3. ปัญหาทางบัญชีไม่ถือว่าเป็นรายได้ สรรพากรถือเป็นรายได้และต้องนำมา
คำนวณกำไรสุทธิปลายปี เช่น
- รายได้ที่เกี่ยวกับกิจการ
- การขายหุ้นให้กรรมการหรือผู้อื่น ต่ำกว่าราคาตลาด
- รายได้จากการโอนสินทรัพย์ / รายได้จากสัญญาเช่าระยะยาว
- รายได้ของบริษัทที่ได้รับ BOI กับรายได้ NON BOI
- เงินยืม กรรมการ พนักงาน หรือผู้ถือหุ้น โดยไม่คิดดอกเบี้ย และเงินทดรองกรรมการ
- ขายทรัพย์สินที่ตัดค่าเสื่อมราคาหมดแล้ว แต่ไม่ได้นำเป็นรายได้
3. แนวปฏิบัติการนำรายจ่ายต้องห้ามทางภาษี (มาตรา 65 ตรี) มาบันทึกเป็นรายจ่ายได้
โดยไม่ผิดกฎหมาย
- ค่าน้ำมัน ค่ากีฬา ค่ารับรอง จ่ายดอกเบี้ยของบริษัทในเครือ
- รายจ่ายที่ไม่มีใบเสร็จรับเงิน หรือหลักฐานว่ามีผู้รับเงิน
- ค่าของขวัญ วันเกิด เปิดกิจการ ปีใหม่ ลูกค้าในเทศกาลต่าง ๆ
- การคำนวณผลขาดทุนยกมาจากรอบบัญชีก่อนไม่เกิน 5 ปี
4. หลักการพิจารณา รายจ่ายที่มีลักษณะเป็นการลงทุน กับรายจ่ายที่ถือเป็นค่าใช้จ่ายดำเนินงาน
5. การตีราคาทรัพย์สิน เพิ่มขึ้น - ลดลง การ Write Off รายการทรัพย์สินที่สูญหายหรือชำรุด
- ทรัพย์สินหรือหนี้สินที่เป็นเงินตราต่างประเทศ
- ผลขาดทุนจากหนี้ระยะยาว
- กำไร-ขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ
- การตีราคาสินค้าคงเหลือปลายงวด
6. ปัญหาและแนวทางแก้ไขจากการคำนวณค่าสึกหรอค่าเสื่อมราคาให้เป็นไป
ตามมาตรา 65 ทวิ (2)
7. ปัญหาในการตีความเรื่องของหนี้สูญที่สามารถจำหน่ายจากบัญชีได้ ตามมาตรา 65 ทวิ (9)
8. ปรับปรุงบัญชี รายจ่ายเพื่อการศึกษา รายจ่ายเพื่อการสาธารณะประโยชน์ เพื่อการกีฬา
9. การนำผลขาดทุนจากรอบเวลาบัญชีก่อนมาใช้ให้เกิดประโยชน์ทางภาษีสูงสุด
10. วิเคราะห์รายการตามมาตรา 65 ทวิ 65 ตรี ที่ต้องนำมาบวกกลับหรือหักออกจาก
กำไรสุทธิก่อนคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล
11. เทคนิคการปรับปรุงรายการ การปิดงบ และการคำนวณกำไรสุทธิ เมื่อสิ้นรอบบัญชี
12. ข้อควรระวังและปัญหาการกรอกแบบ ภ.ง.ด. 50
13. เทคนิคการกรอกแบบ ส.บช.3
|
